Si prestás servicios en Paraguay, el IVA (Impuesto al Valor Agregado) es parte de tu día a día. Es el impuesto más importante del país y se aplica sobre la venta de bienes y la prestación de servicios. No importa si trabajás de manera independiente o a través de una empresa: si emitís facturas, tenés que declararlo.
¿A qué operaciones se aplica el IVA?
El IVA alcanza todas las operaciones con fines lucrativos, excepto aquellas bajo relación de dependencia (por ejemplo, si sos empleado). También se aplica a importaciones de bienes.
Tasas del IVA en Paraguay
- 10 %: la tasa general, aplicable a la mayoría de los servicios y productos.
- 5 %: se usa para alquileres, intereses y venta de inmuebles.
- Exento: exportaciones de servicios digitales, operaciones de entidades sin fines de lucro o compraventa de maquinaria nacional.
¿Cómo se calcula el IVA?
La base imponible es el precio del servicio o producto. El IVA se liquida mensualmente, compensando lo que cobraste (débito fiscal) con lo que pagaste (crédito fiscal).
Ejemplo práctico:
Si facturás G 1.100.000 (G 1.000.000 de servicios + G 100.000 de IVA), tu débito fiscal es G 100.000.
Y si compraste insumos por G 660.000 (G 600.000 + G 60.000 de IVA), tu crédito fiscal es G 60.000.
Entonces, vas a pagar G 40.000 a la DNIT.
Facturación y registros
Para deducir créditos fiscales, todas las operaciones deben tener facturas legales.
Como prestador de servicios, debés:
- Emitir tus comprobantes de venta y registrar la numeración en la DNIT.
- Subir tus facturas al sistema Marangatu (manual o mediante archivo importado).
- Presentar tu declaración jurada mensual (Formulario 120) en el mismo sistema.
Fechas de vencimiento del IVA
El vencimiento depende del último dígito de tu RUC o cédula.
La DNIT fijó un calendario perpetuo (Resolución RG 38/2020), que va del día 7 al 25 de cada mes. Si el día cae en fin de semana o feriado, pasa al siguiente hábil.
| Último dígito RUC | Fecha de vencimiento |
|---|---|
| 0 | 7 de cada mes |
| 1 | 9 de cada mes |
| 2 | 11 de cada mes |
| 3 | 13 de cada mes |
| 4 | 15 de cada mes |
| 5 | 17 de cada mes |
| 6 | 19 de cada mes |
| 7 | 21 de cada mes |
| 8 | 23 de cada mes |
| 9 | 25 de cada mes |
Cómo presentar y pagar el IVA paso a paso
- Entrá a Marangatu y cargá tu Formulario 120.
- Indicá tus ingresos, el IVA facturado y el IVA de tus compras.
- Revisá el resultado: si el IVA de tus ventas es mayor, aboná la diferencia.
- Generá la boleta de pago y elegí el método:
- Banca electrónica (Pagos → DNIT/SET).
- Pago en efectivo en entidades habilitadas.
- Guardá el comprobante digital y revisá el correo de confirmación que te envía la DNIT.
Tips contables para no tener sorpresas
- Hacé conciliaciones mensuales del IVA para evitar multas.
- Usá software contable que integre facturación y declaraciones. Te ahorrará tiempo (y dolores de cabeza).
- Si ofrecés servicios digitales al exterior, verifica donde se aprovecha el servicio para aplicar la exoneración del IVA.
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